Банковский вклад кажется простым способом сохранить деньги: разместил определённую сумму, получил проценты и забрал доход. Но с 2023 года проценты по вкладам в российских банках облагаются НДФЛ, если за год они превышают установленный необлагаемый лимит. А с 2027 года порядок расчёта и уплаты налога может дополнительно измениться.

Согласно инициативе, банки смогут удерживать налог непосредственно при выплате процентов, а сами процентные доходы включить в общую налоговую базу с прогрессивной шкалой НДФЛ. Законопроект уже прошёл первое чтение в Госдуме, но его положения ещё могут измениться.

Разбираемся, как налог на вклады работает сейчас, сколько можно получить без налога и на что обратить внимание при выборе банковского продукта.

Когда появился налог на вклады и как он работает сейчас

Налог на процентные доходы по банковским вкладам ввели в 2021 году. Однако из-за временного моратория проценты, полученные в 2021 и 2022 годах, не облагались НДФЛ. Фактически налог начали применять к доходам за 2023 год.

Главное правило: налогом облагается не сумма, которую человек положил в банк, а только полученные проценты. При этом учитывается совокупный доход по всем подходящим вкладам и счетам в российских банках.

Из общей суммы процентов вычитается необлагаемый минимум. Он рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножается на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число каждого месяца соответствующего года.

Например, в 2025 году максимальная ключевая ставка на первое число месяца составляла 21%. Поэтому необлагаемый лимит для доходов за этот год равен 210 тыс. рублей. Если вкладчик получил 300 тыс. рублей процентов, налогом облагаются только 90 тыс. рублей.

Сейчас действуют две ставки НДФЛ для таких доходов:

*13% – если сумма соответствующей налоговой базы не превышает 2,4 млн рублей;

*15% – с части дохода, превышающей 2,4 млн рублей.

Налог за 2025 год граждане уплачивают в 2026-м – на основании уведомления ФНС. Срок оплаты – не позднее 1 декабря.

Как самостоятельно рассчитать налог на проценты по вкладам

Для предварительного расчёта достаточно знать две величины: сколько процентов вы получили за календарный год по всем своим счетам и вкладам и какой необлагаемый лимит действует для этого периода.

Формула выглядит так:

(Общий доход по процентам − необлагаемый лимит) × ставка НДФЛ = сумма налога.

Рассмотрим пример. Допустим, за 2025 год человек получил по всем своим вкладам 300 тыс. рублей процентов. Необлагаемый лимит за этот год – 210 тыс. рублей.

300 000 − 210 000 = 90 000 рублей – налогооблагаемая сумма.

90 000 × 13% = 11 700 рублей – налог к уплате.

Если процентный доход не превысил необлагаемый минимум, платить НДФЛ не нужно.

Что с налогом за 2026 год?

Налог за проценты, полученные в 2026 году, предстоит уплатить в 2027-м. На 6 ноября 2026 года максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число месяца, составляла 16%. При сохранении этого максимума необлагаемый лимит будет равен 160 тыс. рублей. Однако окончательно он определится после завершения года.

Например, если за 2026 год вкладчик получит 300 тыс. рублей процентов, а лимит останется на уровне 160 тыс. рублей, налогооблагаемая сумма составит 140 тыс. рублей. При ставке 13% налог будет равен 18 200 рублей.

Это расчёт по действующим на момент подготовки материала правилам. Если законопроект о налоговых изменениях примут, порядок расчёта для доходов с 2027 года изменится.

Какие вклады и счета облагаются налогом

Налог касается не только классических срочных депозитов. В расчёт включаются проценты по разным банковским продуктам, если они приносят доход.

Срочный вклад – деньги размещаются в банке на определённый период под установленную процентную ставку. Как правило, чем дольше срок и меньше возможностей досрочного снятия, тем выше может быть предлагаемая ставка.

Вклад с пополнением – позволяет регулярно добавлять деньги к первоначальной сумме. Проценты начисляются на остаток с учётом условий договора.

Вклад с частичным снятием – даёт возможность забирать часть средств без полного закрытия депозита. При этом банк может устанавливать неснижаемый остаток и снижать ставку при снятии денег.

Вклад с капитализацией – начисленные проценты прибавляются к основной сумме, и в дальнейшем доход рассчитывается уже с увеличенного остатка. Такой механизм позволяет получать проценты на ранее начисленные проценты.

Накопительный счёт – более гибкий вариант хранения денег: обычно средства можно свободно пополнять и снимать, а проценты начисляются на остаток. Ставка может меняться в зависимости от условий банка.

Карточный счёт с процентом на остаток – банк начисляет доход на деньги, которые находятся на счёте карты. Такие проценты также могут учитываться при расчёте НДФЛ.

Для налогообложения важен не столько вид банковского продукта, сколько сам факт получения процентного дохода. Проценты по всем подходящим счетам и вкладам в российских банках суммируются.

Есть исключения: в расчёт не включаются проценты по рублёвым счетам и вкладам, ставка по которым в течение всего календарного года не превышает 1% годовых, а также доходы по счетам эскроу. Проценты по валютным вкладам тоже учитываются: их пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода.

Что изменится с 2027 года

Главная причина нового обсуждения налога на вклады – правительственный законопроект № 617-9. Госдума приняла его в первом чтении 29 октября 2026 года. Если документ утвердят в нынешнем виде, с 1 января 2027 года изменятся сразу несколько правил.

Банки начнут удерживать налог самостоятельно.

Сейчас банк перечисляет клиенту проценты в полном объёме, а сведения о доходах передаёт в ФНС. Налоговая служба суммирует данные по всем банкам, рассчитывает налог и направляет человеку уведомление.

По предлагаемой схеме банки станут налоговыми агентами. Это означает, что при выплате процентов они будут рассчитывать и удерживать НДФЛ, а клиент получит уже сумму за вычетом налога.

Однако если у человека несколько вкладов в разных банках, каждый из них сможет учитывать только доходы, известные ему. Поэтому ФНС продолжит проверять общую сумму процентов и рассчитывать итоговый налог. Если удержаний окажется недостаточно, гражданину направят уведомление о доплате.

Необлагаемый лимит будут рассчитывать по-другому.

Сейчас для определения лимита используется максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число каждого месяца в том году, за который начисляется налог. Законопроект предлагает брать максимальное значение ключевой ставки за предыдущий календарный год.

Если правило примут без изменений, для доходов 2027 года будут учитывать показатели 2026-го. При максимальной ставке 16% необлагаемый лимит составит 160 тыс. рублей.

При этом комитет Госдумы по бюджету и налогам обратил внимание на спорность такого подхода и предложил дополнительно рассмотреть возможность использования более актуальных показателей ключевой ставки. Поэтому окончательная формула ещё может измениться.

Проценты по вкладам могут включить в общую прогрессивную шкалу НДФЛ.

Это ещё одно важное предложение законопроекта. Сейчас процентные доходы облагаются по отдельным ставкам – 13% и 15%. В дальнейшем их планируют включить в совокупность налоговых баз, для которых предусмотрена прогрессивная шкала от 13% до 22%.

Ставка будет зависеть от размера совокупного дохода, а не только от суммы процентов по вкладам:

*13% – до 2,4 млн рублей;

*15% – от 2,4 млн до 5 млн рублей;

*18% – от 5 млн до 20 млн рублей;

*20% – от 20 млн до 50 млн рублей;

*22% – свыше 50 млн рублей.

Таким образом, повышенная ставка будет касаться не всех вкладчиков. Например, если совокупный доход человека, учитываемый в соответствующей налоговой базе, не превышает 2,4 млн рублей в год, для него сохранится ставка 13%. При этом необлагаемый лимит по процентам продолжит действовать: налогом будет облагаться только сумма сверх него.

Важно: это положения законопроекта, принятого только в первом чтении. До вступления изменений в силу они могут быть скорректированы.

Нужно ли вкладчику самостоятельно платить налог

По действующим правилам гражданам не нужно самостоятельно собирать сведения о процентах по разным банкам, рассчитывать налог и подавать декларацию только из-за дохода по российским вкладам. Банки передают информацию в ФНС, а налоговая служба направляет уведомление с рассчитанной суммой.

Проверить сведения о начисленных процентах можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если в уведомлении указана сумма налога, оплатить её необходимо до 1 декабря соответствующего года.

Если законопроект примут, часть обязанностей перейдёт к банкам: они будут удерживать налог при выплате процентов. Но это не означает, что вкладчику больше никогда не придётся получать уведомления от ФНС. При наличии нескольких вкладов или других учитываемых доходов может потребоваться итоговый перерасчёт.

Вклад – не единственный способ сохранить и приумножить деньги

Банковский депозит остаётся одним из наиболее понятных финансовых инструментов: вкладчик заранее знает условия начисления процентов и может выбрать срок размещения средств. Но у него есть и альтернативы.

Например, облигации позволяют получать купонный доход, а фонды денежного рынка дают возможность инвестировать в краткосрочные финансовые инструменты. Для долгосрочных вложений также используют индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) и другие инструменты фондового рынка.

У каждого варианта свои условия, потенциальная доходность, риски и налогообложение. Поэтому выбирать способ размещения денег стоит не только по обещанному проценту, но и с учётом срока инвестирования, необходимости быстро получить доступ к средствам и готовности принимать риск.

О том, чем отличаются банковские вклады, облигации, фонды и другие способы вложения денег, какие у них преимущества и ограничения, расскажем в отдельном материале.

Текст: Foxtime.ru / фото: unsplash.com